公司年度财务报告范文（共19篇）-财务工作总结(43)

第3章 黑猫炭黑股份有限公司财务存在问题 ................................................................. 14

3.1 收入、利润增减幅度太大 .................................................................................. 14 3.2 资产运用不合理 ................................................................................................ 14 第4章 针对黑猫炭黑股份有限公司问题的对策分析 ....................................................... 14

4.1 合理安排收入、利润的增减 .............................................................................. 14 4.2 合理运用资产 ................................................................................................... 14

第1章：公司概况

一、中文名称：江西黑猫炭黑股份有限公司

英文名称：JIANGXI BLACK CAT CARBON BLACK INC.,LTD

二、公司法定代表人：蔡景章

三、公司注册地址：景德镇市历尧

办公地址：景德镇市历尧 邮政编码：333000

网 址：xxx 电子信箱：heimaoth@126.com

四、公司股票上市交易所：深圳证券交易所 股票简称：黑猫股份 股票代码：002068

五、控股股东情况

公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司

成立日期：1986 年 注册资本：80,000 万 公司类型：国有企业 经济性质：全民所有制

主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。

六、股东构成

前10 名股东、前10 名无限售条件股东持股表

第2章 财务报表分析

2.1公司财务报表 2.1.1资产负债表

2.1.2利润表

2.1.3现金流量表

2.2指标分析 2.2.1偿债能力分析

据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司近三年发行人流动比例和速动比率较低，短期偿债风险较大。流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的流动比率分别为0.78、0.84、0.71，三年的数值都低于1，远远低于2，说明该公司短期偿债能力较弱，但需要说明的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的速动比率分别为0.65、0.66、0.54，总的来说与1还是有一定距离的。该公司之所以短期偿债能力较弱，主要是因为：(1)公司一方面大规模投资挤占部分流动资金，另一方面产量增长、原材料和费用支出加大了流动资金需求量，公司通过短期借款来缓解资金压力，致使负债短期增加;(2)有部分长期借款一年内到期，转入到“一年内到期的非流动负债”使流动负债增加。